При выборе необходимо иметь в виду, с какими ограничениями предстоит столкнуться в тои или ином случае.

Самозанятые не могут:
- нанимать работников и платить им зарплату;
- доход в этом статусе ограничен 2,4 млн рублей в год.

Самозанятыми не могут стать те, кто:

• не является производителем, а просто перепродает товары
• оказывает агентские, комиссионные, поручительские услуги
• занимается доставкой
• занимается добычей полезных ископаемых
• занимается нотариальной, арбитражной деятельностью.

Самозанятые не могут использовать онлайн-кассу.

Самозанятым не начисляется трудовой стаж, то есть он не будет зачислен в пенсию. Можно, однако, делать добровольные взносы в ПФР, чтобы не остаться на «социальной пенсии».

Оплата налогов по схеме «Доходы минус расходы» самозанятым недоступна. Налогом облагается вся прибыль самозанятого без учета себестоимости и расходов.

Важно: самозанятость не запрещает быть трудоустроенным или вести деятельность как индивидуальный предприниматель.

С 1 сентября 2023 года в России начали действовать штрафы до 500 000 рублей за распространение рекламы в интернете без маркировки — токена/идентификатора. Это специальный код, который присваивает сообщению оператор рекламных данных, ОРД.

Федеральная антимонопольная служба (ФАС) завела дело против Telegram-канала «Мой Нижний Новгород». Это первое в России дело за отсутствие маркировки рекламы в Телеграме. Дело будет рассмотрено 16 октября в режиме видеоконференции.

Ответственность:

За непредоставление данных о распространяемой в интернете рекламе, представление неполной информации или не в установленный законом срок предусмотрены следующие штрафы:

— для граждан: от 10 до 30 тысяч рублей; 
— для должностных лиц: от 30 до 100 тысяч рублей;
— для юрлиц: от 200 до 500 тысяч рублей.

За распространение рекламы без идентификатора (токена) или за нарушение требований к его размещению приняты следующие штрафы:

— для граждан: от 30 до 100 тысяч рублей;
— для должностных лиц: от 100 до 200 тысяч рублей;
— для юрлиц: от 200 до 500 тысяч рублей.

Маркировка касается всех, кто дает рекламу, производит ее или иначе касается рекламной цепочки:

• рекламодатели (собственники, производители или продавцы рекламируемых товаров, услуг);
• рекламные агентства
• рекламные площадки и блогеры.

Выписывается ли общий штраф или за каждую немаркированную публикацию – неизвестно.

Понятия самореклама в законе нет. Но есть в ОРД. Это позволяет получить токен и промаркировать свои сообщения на собственном канале.

Также неясно, как можно заранее маркировать рекламу в прямом эфире.

Попытки разъяснить новые правила рекламы в интернете успехом не увенчались. Судя по всему, правоприменительная практика по этому вопросу будет формироваться в большей степени благодаря искусству юристов, которым предстоит вести в судах многочисленные дела. Ведь единых правил, которые бы позволяли бесспорно разграничить рекламу и «не рекламу», по-прежнему нет.

Все мы – физические лица – при получении дохода платим на него налог. В качестве стимулирующих и поддерживающих мер в той или иной области государство возвращает нам часть наших оплат. Для этого потребуется соблюдение ряда условий:

- имеется официальный доход, с которого был уплачен НДФЛ

- необходимо быть резидентом РФ, то есть проживать в России не менее 183 дней в году

По доходам за 2022 год вы сможете воспользоваться следующими видами вычетов:

- Стандартные: вычеты на детей, положенные людям с инвалидностью и для отдельных категорий граждан.
- Социальные: обучение, лечение, благотворительность, спорт.
- Инвестиционные: с доходов от операций с ценными бумагами и ИИС.
- Имущественные: вычеты при покупке жилья и продаже имущества.
- Профессиональные

Имея право на вычет, вы можете получить его двумя способами:

- подача в налоговую инспекцию декларации и документов, подтверждающих право на вычет. Оформить вычет можно в упрощенном порядке через личный кабинет налогоплательщика.

- через работодателя. Для этого необходимо будет представить документы, которые подтверждают право на вычет, в налоговую инспекцию. После проверки ведомство направит уведомление работодателю, и он не будет удерживать НДФЛ с вашей зарплаты в обозначенный срок.

Понятой - независимый контролер законности действий государственного служащего в случае административного разбирательства или уголовного дела. Присутствие понятого при оформлении процессуальных подтверждает, что действия происходят по закону.

Отказаться быть понятым можно, никакой ответственности нет.

Закон предусматривает двух понятых.

Понятыми не смогут быть:

• Несовершеннолетние.
• Участники уголовного судопроизводства и их родственники.
• Сотрудники полиции или работники других силовых структур.
• Лица, заинтересованные в исходе дела.

Следователь, дознаватель или сотрудник полиции, который оформляет административный протокол, должен разъяснить понятому всю последовательность действий.

Никогда не подписывайте протоколы, при оформлении которых вы на самом деле не присутствовали. От этого зависит чья-то судьба.

Если заметили какие-то нарушения, пишите об этом в протоколе. Запретить понятому делать замечания в протоколе нельзя.

Понятой может быть допрошен в качестве свидетеля. Также его могут вызвать в суд для выяснения событий, описанных в протоколе. Уклониться от явки в суд нельзя, в таком случае предусмотрен принудительный привод или штраф. 

Понятой не может разглашать данные предварительного расследования, за это предусмотрена уголовная ответственность. В таких случаях вас обязаны уведомить об этом под роспись. Наказание может варьироваться от штрафа в 80 тысяч рублей до ареста на три месяца.

Налоговым кодексом предусмотрены следующие виды социальных налоговых вычетов:

- по расходам на благотворительность. Ограничение: по таким расходам годовой доход можно уменьшить не более чем на 25%.
- по расходам на обучение:
- по расходам на лечение и приобретение медикаментов
- по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни»
- по расходам на накопительную часть трудовой пенсии
- социальный вычет по расходам на физкультурно-оздоровительные услуги

Важно: получить такой вычет можно не позднее 3 лет с момента уплаты НДФЛ за налоговый период, когда были произведены такие социальные расходы. Однако, социальный вычет не переносится на последующие периоды, в отличие, например, от имущественного. Если все понесенные расходы не «поместились» в сумму вычета, то остаток сгорает.

Способы получения вычета

• Через налоговую инспекцию по месту регистрации.

- оформить декларацию 3НДФЛ
- приложить подтверждающие расходы документы
- написать заявление с банковскими реквизитами своего счета

Камеральная проверка займет до 3-х месяцев, после чего начисление произойдет в течение 30 дней.

• Через работодателя.

- обратиться в ФНС за уведомлением о праве на вычет
- написать заявление в бухгалтерию.

На основании этих документов бухгалтерия не будет удерживать НДФЛ из зарплаты до тех пор, пока сумма удержаний не достигнет указанной.

С 1 октября 2023 года начался "осенний" призыв на военную службу. По 31 декабря 2023 г. будут призваны 130 000 граждан РФ в возрасте от 18 до 27 лет, не пребывающих в запасе и подлежащих призыву на военную службу.

1 октября вступил в силу закон "О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях", повышающий штрафы за неявку в военкомат по повестке без уважительной причины.

Для граждан штраф составит от 10 тыс. до 30 тыс. руб., в то время как по старым правилам он был от 500 руб. до 3 тыс. руб. Штраф действует и в случаях, если вы не предупредили военкомат о переезде, отъезде на длительный срок, изменении семейного положения или смене работы или учебы. По закону сообщать о таких изменениях нужно в течение двух недель после того, как они произошли.

Следует учитывать, что повестка в бумажном виде считается врученной в день, когда гражданин согласился или отказался подписывать ее при вручении лично в руки. Военкоматы могут отправлять повестки по почте. В этом случае она будет считаться врученной, если в почтовом уведомлении о вручении стоит отметка сотрудника почты о доставке или вручении заказного письма.

Необходимо предупреждать военкомат о выезде из России на срок больше полугода, в противном случае может грозить штраф на сумму от 5 до 15 тыс. руб. Если же гражданин подлежит призыву, но уехал в его время на срок более 3-х месяцев без предупреждения военкомата, ему «положен» штраф от 10 до 20 тыс. руб.

Уклонение от медицинского освидетельствования или медкомиссии тоже «подорожало»: вилка 500 руб. – 3 тыс. руб. подросла до 3-5 тыс. руб.

Помимо этого, закон ввел штрафы за «неоказание содействия военным комиссариатам в их мобилизационной работе при объявлении мобилизации». Закон обязывает работодателей вести воинский учет сотрудников: передавать сведения в военкоматы и оповещать работников, если на их имя пришла повестка. Нарушения обойдутся для должностных лиц, ответственных за воинский учет в компании, до 80 тыс. руб., для юр. лиц - до 500 тыс. руб.

С 12 октября в России вступили в силу федеральные законы об ответственности за причинение вреда редким растениям и грибам, внесенным в Красную книгу.

Статья 8.35 Кодекса об административных нарушения теперь включает в себя ответственность за причинение вреда не только животным и растениям, занесенным в Красную книгу, но и «другим организмам». Например, грибам. Штрафы за это до 5 тыс. руб. для физических лиц, и до 1 млн. руб. для юридических. С конфискацией, разумеется, причем не только «пострадавших», но и орудий их добычи.

УК РФ тоже пополнился новой статьей на эту тему. Ст. 260.1 предусматривает уголовную ответственность «за умышленное уничтожение, повреждение, добычу, сбор и оборот». За уничтожение или «повреждение до степени прекращения роста» особо ценных растений и грибов грозит до четырех лет лишения свободы со штрафом до 1 млн. руб. Максимальное наказание, которое предусматривает новая статья, - до девяти лет лишения свободы со штрафом до 3 млн. руб.

Для ИП и физических лиц государство предоставляет налоговый вычет в размере фактических расходов.

Такой профессиональный вычет положен:

- ИП, если предприниматель работает на общей системе налогообложения и платит НДФЛ. ИП, работающему на УСН, ЕНВД или патенте, этот вычет ему не положен.
- физлицам, работающим по гражданско-правовым договорам.
- нотариусам и адвокатам.
- авторам, которые получают вознаграждение, от 20 до 40%.

Сумма вычета будет равна сумме расходов, которые связаны с получением дохода. Они должны быть подтверждены документами и обоснованы. Не получится включить в этот перечень бензин, потраченный на личные поездки, ОСАГО на личный транспорт, продукты. А вот государственная пошлина, которая уплачена в связи с профессиональной деятельностью, будет учтена.

Профессиональный вычет в размере 20% от дохода положен только индивидуальным предпринимателям на ОСН. Никакие документы при этом предоставлять не нужно. 

Самозанятым уменьшить доходы на расходы, к сожалению, не получится.

Являясь собственником земельного участка, вы должны платить налог на размещенные на нем строения: дом, баню, сарай и прочие сооружения, которые относятся к хозяйственным постройкам.

Но есть признак, отличающий подлежащее налогообложению строение: наличие фундамента. Такое сооружение уже причисляется к капитальному строительству, неразрывно связанному с землей, оно должно быть зарегистрировано как объект капитального строительства, относится к недвижимому имуществу и на него налог платить придется.

Если же фундамент отсутствует, постройка легко подлежит сносу или переносу и под налогообложение не попадает. Ст. 407 НК РФ освобождает граждан от уплаты налога и в том случае, если площадь хозпостройки не превышает 50 кв. м.